Какие виды прибыли нужно уметь рассчитывать предпринимателю?

Прибыль фирмы — это то, ради чего предприниматели открывают коммерческие организации. Да, продажи и выручка могут расти, но это не значит, что бизнес рентабельный. Ведь расходы тоже могут быть не маленькими. Единственный способ корректно оценить финансовое состояние компании — регулярно рассчитывать прибыль. Получение прибыли становится маркером успешной работы компании, но при этом ее постоянно нужно повышать, чтобы фирма развивалась и наращивала финансовую прочность. 

Но, кроме этого, прибыль — это важный показатель, который учитывают, чтобы сформировать финансовый план, рассчитать рентабельность предприятия и выбрать маркетинговую стратегию. Поэтому в статье мы расскажем, какие виды прибыли предприятия бывают и почему их нужно учитывать. 

Что такое прибыль организации и от чего она зависит

Общая прибыль — это разница между выручкой и затратами предприятия. Базовая формула для расчета: 

Прибыль = Выручка – Расходы

Где выручка — это все поступления от реализации товара или услуги, а под расходами мы понимаем издержки на получение этой выручки.

Но в бизнесе стоит учитывать несколько типов прибыли. Они будут отличаться тем, какие именно издержки мы будем учитывать при расчете. От того, насколько правильно рассчитать показатели, может зависеть многое:

• величина налогообложения;

• эффективность бизнес-процессов;

• политика ценообразования;

• рациональность инвестиций и проч. 

Прибыль и выручка компании — в чем разница?

Если предприниматель не различает базовые понятия, он может столкнуться с проблемой. Например, потратить всю выручку на собственные расходы. В результате компания будет в убытке и не сможет погасить все издержки. Или руководитель может взять кредит на развитие бизнеса и предполагать, что сможет его ежемесячно погашать. Ведь выручка-то большая! Но при этом он не учитывает, что выручка уходит и на другие нужды компании, поэтому кредит окажется неподъемной статьей расходов.

Чтобы такого не произошло, нужно разобраться в основных терминах: 

1. Выручка — это деньги, полученные от реализации товаров и услуг. При этом не нужно учитывать аванс от клиентов. Его можно причислить к выручке только после выполнения обязательств. 

2. Доходы — это выручка компании плюс внереализационные поступления, то есть деньги, полученные не от реализации товаров и услуг. 

3. Прибыль — это то, сколько денег останется у компании, когда из всех доходов будут вычтены расходы. 

Покажем на примере. Есть компания, которая занимается производством сварных металлических конструкций. За месяц она продала заборов на 200 000 ₽. Дополнительно компания продала ангар на 20 000 ₽. 

200 000 + 20 000 = 220 000 ₽ — это выручка компании. 

На производство металлических конструкций, то есть на покупку металлопрофиля и расходников, а также на зарплаты сотрудникам и электричество компания потратила 140 000 ₽. Так, прибыль фирмы составила: 

220 000 – 140 000 = 80 000 ₽. 

Если вместо прибыли собственник будет учитывать только выручку, он может сильно ошибиться в успешности своего бизнеса. Например, если бы затраты предприятия возросли еще на 50 000₽, то в итоге фирма получила бы всего 30 000 ₽, несмотря на большое количество заказов.

Так, прибыль — это показатель эффективности производства, а выручка и доход  только цифры для ее расчета. Выручка и доход могут быть нулевыми или положительными, но никогда не будут отрицательными, что нельзя сказать о прибыли. Проиллюстрируем такую ситуацию примером. 

Индивидуальный предприниматель занимается пошивом домашнего текстиля. За месяц он продал товаров только на 30 000 ₽. При этом аренда помещения и оплата электричества обошлись ему в 20 000 ₽, а расходы на рекламу и продвижение в соцсетях стоили 15 000 ₽. В результате его месячная прибыль равна -5 000 ₽. 

Отрицательная прибыль — это убытки. Это может свидетельствовать о том, что компания близка к разорению. Но на этапе открытия бизнеса очень многие предприниматели сталкиваются с отрицательной прибылью, это нормальный этап развития в течение первых месяцев, реже — даже нескольких лет. 

Какая бывает прибыль

В бизнесе нужно учитывать разные виды прибыли организации, чтобы получить полную картину финансового состояния компании. Показатели могут интересовать разных сотрудников и бенефициаров: при налоговом учете, при расчете финансовой эффективности компании, при принятии управленческих решений. Выделяют 5 видов прибыли: экономическую, маржинальную, валовую, операционную и чистую. Их достаточно для отслеживания стандартных бизнес-процессов. Но для углубленного финансового анализа кроме основных видов прибыли фирмы могут также учитывать показатели по отдельным видам продукта или подразделениям, балансовую и бухгалтерскую прибыль. 

Маржинальная (МП)

Маржинальную прибыль также называют просто маржей. Показатель определяет, сколько денег получилось заработать на конкретном продукте за вычетом стоимости его производства. При расчете маржинальная прибыль представляет собой остаток после вычета переменных расходов от выручки.

Переменные расходы — это издержки предприятия в зависимости от количества произведенных товаров или оказанных услуг. В эту статью входят затраты на: 

• сырье;

• упаковку товаров;

• электричество, потраченное на производство;

• зарплаты сотрудников, вместе со всеми налоговыми и пенсионными отчислениями, если оплата сдельная. Зарплата сотрудников на окладе относится к постоянным издержкам;

• транспортировку сырья, деталей и готовых товаров. 

Величина прибыли помогает определить, насколько правильно выбрана стратегия ценообразования. Также маржа учитывается при подсчете рентабельности конкретного товара или услуги. 

Маржинальная прибыль равна разнице выручки и расходов за одинаковый расчетный период. 

Формула для расчета:

МП = Выручка – Переменные расходы

Валовая (ВП)

Она может быть рассчитана для компании в целом или для отдельного товара. Поэтому при расчете можно брать как общую выручку фирмы, так и выручку от продаж отдельной позиции. 

Прибыль валовая и чистая рассчитываются чаще всего. Валовая прибыль показывает, где находится точка безубыточности компании и какова рентабельность конкретного продукта. По ней можно определить, не работает ли фирма в убыток при  определенном объеме товаров и производства. 

Например, есть молочный завод. Кроме выпуска молока и масла завод решил запустить в продажу творог. Но по подсчетам валовая прибыль от продажи творога значительно уступает другим товарам. Руководству предстоит проанализировать эти данные и решить, как можно модернизировать производство творога, чтобы получить такую же прибыль. И стоит ли вообще запускать в продажу этот товар? Очень помогает в анализе ассортимента ABC-анализ, он как раз учитывает валовую прибыль по каждой позиции.

При расчете используется такое понятие, как себестоимость товара. Это совокупность переменных и постоянных издержек на производственную деятельность. К постоянным расходам относится аренда помещения или оборудования. Эти затраты связаны с изготовлением продукции, но при этом они не зависят от произведенного количества товаров или услуг. И даже если за месяц на заводе не будет запущен ни один станок, постоянные расходы не станут меньше. 

Как определить прибыль фирмы: 

ВП = Выручка – Себестоимость

Или: 

ВП = МП – Постоянные производственные расходы

Этот вид прибыли в бухгалтерском учете рассчитывается по соответствующим строкам в балансе: 

2100 = 2110 – 2120 

Операционная (ОП)

Этот показатель объясняет, что такое прибыль от продаж. Он показывает экономическую эффективность коммерческой и административной деятельности компании.

Все предыдущие виды прибыли и их расчет были связаны, в первую очередь, с производством. В то время как операционная прибыль напрямую касается продаж. Чистая прибыль и прибыль от реализации неразрывно связаны, так как оба показателя затрагивают вопрос эффективности административной деятельности, работы всей компании. 

При расчете операционной деятельности необходимо учитывать: 

1. Коммерческие расходы. Это затраты, которые идут на рекламу товаров и продвижение всей фирмы. 

2. Административные расходы. Это издержки на содержание административного персонала. Зарплаты управляющих, бухгалтеров, а также оснащение офиса и проведение встреч, конференций — все это входит в административные расходы.

Как определяется прибыль:

ОП = Выручка – Постоянные, переменные, административные и коммерческие расходы

Или: 

ОП = ВП – Административные и коммерческие расходы

Чистая (ЧП)

Чистая прибыль — это деньги, которые предприниматель может положить в свой карман или направить на развитие бизнеса. Это итог, ради которого люди открывают коммерческие предприятия. 

Для компании важно, как называется чистая прибыль от доли общей прибыли — рентабельность продаж. Показатель рассчитывается в процентном соотношении. Если со временем доля чистой прибыли растет, предприятие процветает. Такое случается в двух случаях: 

• в целом при росте производства;

• при уменьшении прочих расходов.

Но если при расчете получилась чистая прибыль с минусом, то компания работает в убыток и использует кредитные или личные средства предпринимателя. Такая ситуация считается нормой для начинающего бизнеса. Но владельца должно потревожить, если отрицательная прибыль корпорации — это тенденция последних месяцев, а до этого фирма всегда была в плюсе. 

Чем отличается чистая прибыль от прибыли операционной? Чтобы узнать чистую прибыль, нужно из выручки вычесть абсолютно все расходы: налог на прибыль, амортизацию и проценты по займам. 

Как определить величину прибыли:

ЧП = Выручка – Постоянные, переменные, административные, коммерческие и прочие расходы

Или:

ЧП = ОП – Прочие расходы

Экономическая (ЭП)

Экономическую прибыль рассчитывают в случаях, когда нужно сравнить две компании, которые занимаются одинаковой деятельностью. Проводить анализ может: 

• руководитель компании, чтобы узнать, какие проблемы он упускает и почему конкуренты получают больший доход;

• инвестор или потенциальный покупатель, чтобы понять, в какую компанию вкладывать средства.

Экономическая прибыль является показателем эффективности имеющихся активов. Она зависит от такого понятия, как неявные денежные потери. Чтобы объяснить суть этого явления, обратимся к примеру. 

Сельскохозяйственная компания занимается выращиванием зерна. В собственности фирмы находится 20 единиц техники. Но во время посевных и уборочных работ сотрудники задействуют только 18 машин. Две стоят на случай поломки основного автопарка или для иных непредвиденных ситуаций. При грамотном управлении активами две неиспользованные единицы техники можно сдавать в аренду, но компания этого не делает. Неявные денежные потери в этом  случае — это доход, который компания могла бы получить. Иными словами, это упущенные возможности обогащения. 

Как определить прибыль предприятия: 

ЭП = Выручка – Все явные и неявные расходы

Или: 

ЭП = ЧП – Неявные расходы

Таким образом, прибыль фирмы зависит от того, какие расходы вычитаются из выручки. Посмотрим на схему видов прибыли:

Классификация видов прибыли и пример расчета

Для наглядности приведем пример компании по производству елочных игрушек с ручной росписью. Фирма имеет: 

• арендованное помещение за 21 000 ₽ в месяц;

• 3 станка для производства елочных игрушек, один из которых не используется, их амортизация в месяц – 300 ₽;

• 2 сотрудника, занятых на производстве, с общей сдельной зарплатой 60 000 ₽;

• кредит на развитие бизнеса с ежемесячными процентами в 2 000 ₽. 

За текущий месяц компания сделала выручку в 250 000 ₽. При этом на сырье, упаковку и электричество ушло 85 000 ₽. Затраты на рекламу составили 18 000 ₽. Налог на прибыль за месяц – 4 600 ₽. Если бы компания сдавала в аренду один лишний станок, то могла бы получать дополнительно по 3 000 ₽ в месяц.

Применим все методы определения прибыли:

1. Маржинальная прибыль = 250 000 – (85 000 + 60 000) = 105 000 ₽.

2. Валовая прибыль = 105 000 – 21 000 = 84 000 ₽.

3. Операционная прибыль = 84 000₽ – 18 000 = 66 000 ₽.

4. Чистая прибыль = 66 000 – (4 600 + 300 + 2 000) = 59 100 ₽.

5. Экономическая прибыль = 59 100 – 3 000₽ = 56 100 ₽.

При выручке в 250 000 ₽ чистая прибыль равная 59 100 ₽ — это хороший результат. Чтобы оценить прибыль предприятия, можно использовать структурный, динамический, факторный, индексный или сравнительный анализ. Проще всего использовать сравнительный анализ и сопоставить собственные показатели выручки и прибыли с другими компаниями по отрасли.

Предыдущая статья Что такое управленческая отчетность

Следующая статья План-фактный анализ: отслеживаем выполнение планов