УСН в 2026 году: изменения, лимиты, отмена режима и рекомендации

В Госдуму поступил новый законопроект, который серьезно увеличит налоговую нагрузку на бизнес с 2026 года. Если вы работаете на УСН, эти изменения могут заметно ударить по вашей прибыли и даже поставить под вопрос рентабельность всего бизнеса.

В нашем материале расскажем об основных поправках, приведем конкретные примеры расчетов и дадим совет, что делать дальше. Эти знания помогут заранее подготовиться к новым условиям работы и сохранить бизнес на плаву, даже в условиях повышенной налоговой нагрузки.

А еще мы сохранили для вас запись круглого стола по налоговой реформе 2026 года. На нем эксперты из компаний Аспро и «Кнопка» обсудили изменения в законодательстве и последствия для бизнеса.

Сколько сейчас налогов платит бизнес на УСН

ИП и компании на УСН сейчас работают по налоговым ставкам:

• 6% по системе «‎Доходы»;
• 15% по системе «Доходы минус расходы».

В некоторых регионах бизнес работает по сниженным ставкам: от 1 до 5% соответственно. Это зависит от вида деятельности, отрасли и закона конкретного субъекта. Например, в Санкт-Петербурге для всех предпринимателей действует ставка 6% от доходов и 7% от прибыли. А для тех, кто вновь открыл ИП и разрабатывает компьютерное ПО, ставка 0%.

Бизнес на УСН не уплачивает НДС до тех пор, пока порог выручки за год не становится больше 60 000 000 ₽. Как только выручка становится больше, упрощенцы признаются налогоплательщиками НДС. Они могут выбрать стандартные ставки 0, 10 или 20% и иметь право на вычет входящего НДС. Или воспользоваться специальными условиями — 5 и 7% без вычета.

С 2026 года вступят в силу новые правила по УСН. Разберем, что изменится.

Основные УСН изменения с 2026 года

Со следующего года изменятся лимиты для применения УСН, освобождения от НДС и условия снижения налоговых ставок. Разберемся со всем по порядку.

Лимиты для применения УСН и перехода на него

Начнем с общих лимитов по выручке. Чтобы в следующем году продолжить работать по УСН, доход бизнеса не должен превышать 450 000 000 ₽. Если же вы впервые переходите на «‎упрощенку»‎, лимит УСН 2026 составит 367 875 000 ₽.

Для сохранения спецрежима выручка бизнеса не должна быть выше 490 500 000 ₽. Если это произойдет, вам придется перейти на ОСНО.

В этот лимит входит все, что вам заплатили покупатели и все, что вам пришло на расчетный счет или в кассу. То есть все доходы бизнеса.

Лимиты НДС на УСН с 2026 года

Согласно исходному законопроекту, в следующем году лимит для освобождения от уплаты НДС будет снижен с 60 000 000 до 10 000 000 ₽. Это значит, что воспользоваться таким правом смогут только компании и ИП с относительно небольшим оборотом.

Важно отметить, что налоговые органы будут смотреть на выручку уже текущего года. Если в 2025 году бизнес получил больше 10 000 000 ₽, то с 1 января 2026 года вы становитесь плательщиком НДС. Кроме того, если в 2026 году вы превысите установленный лимит, то начислять и уплачивать налог придется уже со следующего месяца после превышения.

Как только вы утратите освобождение от НДС, появятся обязанности:

• взимать НДС при продаже товаров или оказании услуг;
• оформлять счета-фактуры;
• заполнять книгу продаж и покупок;
• подавать декларацию по НДС;
• перечислять НДС в бюджет.

Но в отличие от ОСНО, компаниям и ИП на УСН доступно несколько специальных ставок НДС. Их размер зависит от выручки бизнеса за гол:

1. Ставка 5%. Предприниматель может выбрать ее, если годовой доход компании находится в пределах от 10 000 000 до 272 500 000 ₽ с учетом коэффициента-дефлятора.
2. Ставка 7%. Ее можно выбрать, если доход компании за год составляет от 272 500 000 до 490 500 000 с учетом коэффициента-дефлятора.

При этом важно учитывать, что право на налоговые вычеты отсутствует. То есть вернуть уплаченный НДС с покупок и расходов нельзя. Такая ставка подойдет компаниям, которые работают в основном с конечными клиентами и не зависят от вычетов по входящему НДС.

Если же вы работаете с крупными поставщиками и закупаете сырье или материалы с НДС, то можно работать по базовым ставкам: 22, 10 и 0%. В этом случае вы сможете возвращать входящий НДС.

Использовать базовые ставки можно при любом доходе до 450 000 000 ₽. Но процент зависит от вида товаров и услуг:

• 22% — основная ставка, применяется для большинства операций и товаров.
• 10% — льготная, действует для социально значимых товаров: продуктов питания, лекарств, детских товаров, печатных изданий.
• 0% — предприниматель может перейти на эту ставку, если занимается экспортом товаров и некоторыми видами международных услуг.

Чтобы вам было проще разобраться в лимитах и ставках, а в дальнейшем ничего не нарушить, мы составили сводную таблицу.

Выбор ставки НДС — это важное решение, которое напрямую влияет на финансовые результаты бизнеса. Чтобы вам было проще принять решение, мы сделали пример расчета НДС для ИП в 2026 году.

Изменение условий для снижения налоговых ставок

Начнем с хорошего: УСН в 2026 году изменения не коснутся режимов налогообложения. Бизнес продолжит отчислять 6% от доходов и 15% от прибыли.

Однако в 2026 году ограничат права регионов, которые сейчас могут самостоятельно снижать ставки для «‎упрощенцев»‎. Со следующего года местные власти смогут вводить льготные ставки только для ИП и компаний, которые будут соответствовать требованиям правительства. Перечень условий будет определен позже. То же самое касается налоговых каникул для ИП. начислять НДС на все операции;

Кто потеряет право на УСН

Применять упрощенный налоговый режим в 2026 году не сможет бизнес, чей годовой доход превысит 450 000 000 ₽ + коэффициент-дефлятор. В следующем году он составит 1,090.

Будет ли отмена УСН в следующем году

Отмену УСН с 2026 года начали активно обсуждать еще в июле текущего года. Тогда Президент России Владимир Путин поручил правительству разработать поэтапный план по отмене спецрежима. Ожидалось, что изменения коснутся только бизнес, который занимается торговлей. Но пока что налоговая реформа 2026 отмену УСН не предполагает.

Чтобы изменения вступили в силу с января следующего года, они должны быть приняты до 1 декабря 2025 года. Но вероятность этого мала. Поэтому реформу, скорее всего, перенесут на 2027 год.

Что делать, чтобы не потерять прибыль

Снижение лимита для НДС на УСН с 2026 года — самое важное изменение, которое может сильно повлиять на прибыль и рентабельность компании. Объясним, как это работает.

Кажется, что НДС — косвенный налог, и повлиять на выручку он не может. Ведь достаточно переложить налог на своих покупателей и просто повысить цены. Тогда бизнес будет выходить в ноль и просто работать как налоговый агент: получать деньги и передавать их государству.

Но это может позволить себе не каждая компания. Если вы работаете в конкурентной сфере, то рост цен может привести к потери клиентов. Поэтому вам придется взять часть расходов НДС на себя. Чтобы спрогнозировать, как разные сценарии повлияют на прибыль, необходимо построить финансовую модель.

Финансовое моделирование поможет ответить на вопросы:

1. Будет ли прибыль?
2. Что нужно сделать, чтобы сохранить текущую прибыль?
3. Будем ли инвестировать дальше?
4. Сможем ли исполнять свои обязательства?
5. Нужно ли менять систему налогообложения?

Финансовую модель можно составить самостоятельно. А чтобы облегчить вам работу, мы подготовили шаблон. Достаточно скопировать таблицу на свой диск и внести данные бизнеса.

Получить бесплатно

Но самостоятельная работа с финансовой моделью не всегда может оказаться эффективной. Вам самим придется определить, какие данные вносить и как интерпретировать результаты. А без специальных знаний это может привести к критичным ошибкам и негативно сказаться на развитии бизнеса. Плюс у вас уйдет много времени, которое вы могли бы потратить на развитие самого бизнеса.

Поэтому многие предприниматели обращаются к финансовым директорам. Специалисты знают особенности разных бизнесов и используют проверенные методы расчетов. А еще заплатить профессионалу обычно дешевле, чем тратить свое время на создание модели с нуля.

Заказать разработку финмодели можно у финансового директора Аспро Ольги Турчиной. Специалист проведет бриф, чтобы узнать вашу текущую ситуацию и задачи. А затем на основе ваших данных подготовит финмодель и составит сценарии развития событий. Этот инструмент позволит вам заранее подготовиться к изменениям в текущем году и принять взвешенные управленческие решения.

Чтобы заказать разработку финансовой модели, просто оставьте ваши контакты в форме. Мы обязательно свяжемся с вами, узнаем потребности бизнеса и приступим к работе.

Хочу финмодель

Коротко

1. Лимит освобождения от НДС планируют снизить с 60 000 000 до 10 000 000 ₽, поэтому воспользоваться таким правом смогут только маленькие компании.
2. При уплате НДС бизнес сможет выбрать специальные ставки 5 и 7% или стандартные 22 и 10% для отдельных сфер.
3. Региональные власти смогут снижать ставки на УСН только компаниям и ИП, которые будут соответствовать критериям правительства. Их определят в будущем.
4. Применять УСН не сможет бизнес, чей годовой предельный доход будет выше 490 500 000 ₽.
5. Отмена УСН с 2026 года для ИП и ООО не подразумевается. Но нужно держать в голове, что государство стремится сблизить «‎упрощенку»‎ и общую систему налогообложения. Поэтому важно понимать, как изменится налоговая нагрузка при возможных изменениях.
6. Чтобы не потерять прибыль из-за нововведений, важно уже сейчас начать финансовое моделирование. Это поможет оценить прибыльность бизнеса в 3-4 сценариях. Финансовую модель можно построить самостоятельно, либо совместно с финдиректором.
7. Чтобы составить корректную финмодель и сделать верные управленческие решения, можно обратиться к финансовому директору Аспро Ольги Турчиной. Она изучит специфику и состояние вашего бизнеса, разработает сценарии работы и подготовит рекомендации для компании на 2026 год.