Как изменится ПСН в 2026 году: лимиты, НДС и совмещение с УСН

ПСН — одна из самых простых и предсказуемых режимов. Однако с 1 января 2026 года ИП на патенте ждут важные изменения. Все идет к тому, что многим предпринимателям придется пересмотреть свой подход к налогам. А кому-то и вовсе попрощаться с патентом.

Поэтому сейчас важно понять: кто сможет остаться на патенте, что будет с НДС и как действовать тем, чей бизнес перерос новые лимиты? Мы проанализировали законопроект, собрали все изменения и дали рекомендации для предпринимателей.

Как сейчас работают ИП на патенте

Чтобы работать на ПСН в 2025 году, нужно соблюдать несколько правил:

1. Быть индивидуальным предпринимателем.
2. Иметь не более 15 сотрудников.
3. Получать выручку менее 60 000 000 ₽. Сюда входят все доходы, которые вы получили от продажи товаров, оказания услуг или сдачи имущества в аренду. Если предприниматель использует несколько патентов или совмещает с другим режимом налогообложения, все доходы суммируются между собой.
4. Работать в одной из 80 разрешенных сфер деятельности. Их определяют субъекты РФ самостоятельно.

Чаще всего ИП на этом налоговом режиме не платят НДС, НДФЛ и налог на имущество с недвижимости, которую используют для работы по патенту. А также не сдают декларации и бухгалтерскую отчетность. При необходимости ИП могут совмещать ПСН с УСН, ЕСХН и даже ОСНО.

Но патент и УСН в 2026 году сильно изменятся. Дальше рассмотрим, какие нововведения предполагает проект Минфина.

Каких изменений ждать в патентной системе

Снижение лимита по выручке

Это самое значимое изменение. Налоговая реформа 2026 для ИП на патенте снизит лимит годовой выручки с 60 000 000 до 10 000 000 ₽. Это значит, что многие предприниматели больше не смогут использовать ПСН и будут вынуждены перейти на УСН или ОСНО, в отдельных случаях — ЕСХН. А это, в свою очередь, приведет к резкому росту как налоговых отчислений, так и объему обязательной отчетности.

Отметим, что лимит по-прежнему будет общим для всего вашего бизнеса. Если вы используете несколько патентов или совмещаете ПСН с УСН/ЕСХН, все доходы необходимо суммировать. Представим предпринимателя Смирнова. Его годовые доходы распределились так:

Суммарный годовой доход: 10 500 000 ₽. Соответственно, ИП Смирнов больше не сможет использовать ПСН.

Что еще важно знать: изменения должны вступить в силу с 1 января 2026 года. Поэтому определять лимит для получения патента будут по доходам за 2025 год. Если вы уже превысили его или близки к этому, рассчитывать на ПСН не стоит.

Будет ли переходный период или послабления для отдельных отраслей — неизвестно. Пока что стоит ориентироваться на исходные данные и ждать следующих чтений.

Ограничения для видов деятельности

С 1 января 2026 года патент не смогут применять ИП, которые занимаются торговлей через стационарные торговые объекты. В это ограничения попадут:

• офлайн-магазины;

• павильоны;

• киоски, если они признаны стационарными объектами;

• аптечные пункты.

Также ПСН станет недоступен тем, кто занимается автомобильными грузоперевозками.

А вот на охранные услуги ПСН уже официально отменен с 1 января 2026 года. Это следует из федерального закона.

Чтобы продолжить работать по этим в этих сферах, ИП придется перейти на «упрощенку» ‎или общую систему налогообложения.

Введут ли НДС на патенте с 2026 года и на кого повлияют изменения

Сейчас активно говорят о том, что лимит освобождения от НДС на «упрощенке» хотят снизить. Поэтому многие компании и ИП будут обязаны уплачивать налог. Возникает логичный вопрос: а придется ли делать отчисления на ПСН? Фактически, изменения патент и НДС в 2026 году не затронут. Но на практике многим предпринимателям придется перейти на новые налоговые режимы, а значит, платить НДС.

Как это будет работать:

1. Если годовой доход вашего бизнеса превысит новый лимит 10 000 000 ₽, вы больше не сможете использовать ПСН. То же самое случится с теми сферами, которым ограничат использование патентов.

2. Вам будет необходимо выбрать один из налоговых режимов: УСН или ОСНО. На каждом из них вам придется платить НДС, но по разным ставкам и условиям.

Рассмотрим ситуацию на примере. ИП Васильева имеет свою кофейню. К концу 2025 года доход бизнеса составил 15 500 000 ₽. Поэтому в 2026 году предприниматель не сможет использовать патент. ИП Васильева вынужденно переходит на УСН. На «упрощенке» ее доход также превышает порог освобождения от НДС. Теперь она обязана делать отчисления по специальной ставке 5%. Также предприниматель будет отчислять общий налог УСН по принципу 6% от доходов или 15% от прибыли.

А еще имейте в виду, что НДС в 2026 году — изменения для патента приведут к обязательной отчетности. Например, вы будете обязаны сдавать ежеквартальные декларации, а также вести книгу продаж и покупок.

Как изменятся условия совмещения патента и УСН в 2026 году

В 2026 году предприниматели смогут совмещать патентную систему налогообложения и «упрощенку», как и раньше. Прямых запретов на это не будет.

Приведем пример. ИП Иванов использует УСН для оптовой продажи строительных материалов, а ПСН — для ремонта помещений. Общий годовой доход предпринимателя составил 30 000 000 ₽. Поэтому он больше не сможет использовать совмещение УСН и ПСН в 2026 году, и ему придется вести всю деятельность на «упрощенке». А еще пересчитать налоги с начала действия патента в текущем году.

Если вы превысили лимит, нужно обязательно:

1. Уведомить ФНС. В течение 10 календарных дней вы обязаны подать заявление об утрате права на ПСН.
2. Пересчитать налоги. Вся выручка с начала года будет облагаться налогами по УСН. Сумма, которую вы заплатили за патент, не пропадает. Она идет в счет новых налоговых отчислений.
3. Продолжить работу. До конца года вы будете работать только на УСН.

Что делать, чтобы подготовиться к изменениям и ничего не нарушить

Перед тем как паниковать, проанализируйте соответствуют ли бизнес двум критериям:

1. Годовая выручка за 2025 год не превышает 10 000 000 ₽.
2. Вы не работаете в сферах стационарной торговли, грузоперевозок или охранных услуг.

Если оба условия выполнены, порядок действий такой:

1. Подать заявление на получение патента в налоговую инспекцию.
2. Вести книгу учета доходов по патентной деятельности в течение всего года.
3. Регулярно контролировать выручку, чтобы она не стала выше установленного лимита. Если это произойдет, готовьтесь переходить на новый режим.

Если ваш бизнес не проходит хотя бы по одному пункту, ПСН будет для вас недоступна. В этом случае необходимо заранее выбрать и перейти на другой налоговый режим. Паниковать не стоит, но действовать нужно системно.

Первое, что вам нужно сделать, — выбрать подходящую систему налогообложения. Есть две основных альтернативы:

1. УСН. Это наиболее вероятный и подходящий выбор для большинства малых и средних предприятий. Вам будет необходимо платить налог 6% от дохода или 15% от прибыли. Также с 2026 года будет введен НДС, но на «упрощенке» есть сниженные ставки 5 и 7%. Они зависят от годового дохода. А если вы работаете с поставщиками, то сможете перейти на общую ставка 22% и делать вычеты.
2. ОСНО. Это самый сложный режим с точки зрения учета и отчетности. Он назначается автоматически, если вы не подали заявление на применение другого спецрежима. На ОСНО вы будете обязаны уплачивать НДС и НДФЛ.

Ошибка в выборе системы налогообложения стоит дорого. Чтобы превратить догадки в точные цифры и принять взвешенное решение, составьте финансовую модель. С помощью этого инструмента вы сможете спрогнозировать, сколько денег заработает компания при разных событиях.

Мы подготовили бесплатный шаблон финмодели. Просто скопируйте его на свой диск и внесите свои данные.

Получить бесплатно

Но это может занять кучу времени, а до налоговой реформы остается всего 2 месяца. Плюс без специальных навыков, можно легко допустить критичную ошибку. Так что лучше найти специалиста — будет быстрее и надежнее. Составить финансовую модель поможет Ольга Турчина, финансовый директор Аспро с 15-летним стажем работы. Специалист составит модель по вашим данным, а также:

• адаптирует ее под специфику вашего бизнеса;
• проверит ваши гипотезы на прочность;
• просчитает несколько сценариев развития: оптимистичный, реалистичный и пессимистичный;
• объяснит, как каждый показатель влияет на чистую прибыль;
• даст рекомендации для вашего бизнеса.

Это поможет не только выбрать подходящий налоговый режим, но и понять, как действовать дальше для сохранения рентабельности. Например, стоит ли повысить цены или сократить определенные издержки.

Перед началом работы Ольга бесплатно встретится с вами, чтобы разобраться, что именно нужно и как лучше все организовать. Оставьте свои контакты в форме — мы свяжемся с вами и договоримся о встрече.

Записаться на консультацию

После того как вы определите подходящий режим, необходимо подать в налоговые органы все необходимые заявления, а также разработать систему учета.

Коротко обо всех нововведениях

1. Лимит предельного дохода для патента с 2026 года снизят с 60 000 000 до 10 000 000 ₽.
2. Ограничат использование патента для нескольких сфер: охранных услуг, грузоперевозок и розничной торговли в магазинах и павильонах.
3. НДС при патенте для ИП 2026 год не предполагает. Вам придется платить налог только если перейдете на другие режимы: УСН, ОСНО или ЕСХН. Ставка будет зависеть от системы налогообложения и дохода вашего бизнеса.
4. Хорошая новость в том, что в следующем году не планируют ограничивать совмещение ПСН и УСН. Главное — не превышать лимит. Иначе вы потеряете право на использование патента.
5. Если вы превысили лимит в текущем году, готовьтесь к смене режима. Определите, какой режим вам больше подойдет, и изучите правила работы с ним. Также не забудьте подать все необходимые заявления в налоговую. А чтобы сохранить прибыль в новых условиях, составьте финансовую модель. Вы можете сделать это самостоятельно с помощью нашего шаблона или обратиться к финансовому директору Аспро Ольги Турчиной.