Изменение НДС в 2026 году: что это значит для бизнеса и как подготовиться

В 2026 году появятся серьезные изменения в налоговой системе. С начала нового года планируют ввести 2 изменения. Повысят ставку НДС до 22% и снизят лимит дохода для освобождения от налога до 10 000 000 ₽. Госдума уже поддержала законопроект в третьем чтении. Но чтобы бизнес легче адаптировался к новым условиям, Комитет по бюджету предложил внести изменения поэтапно.

Хотя рост налога не бьет напрямую по прибыли, он может заметно снизить доходность компаний. Из-за снижения лимита тысячи предприятий, которые раньше не сталкивались с НДС, станут его плательщиками. Давайте разберемся, как изменения отразятся на бизнесе и что можно сделать уже сейчас.

НДС в 2026 году: изменения для бизнеса

Изменение НДС с 2026 года: 22% — новая ставка

С 2026 года планируют повысить основную ставку НДС с 20 до 22%. Аргумент у властей простой: бюджету нужны стабильные доходы.

При этом сохранятся ставки:

• 10% — для социально значимых товаров: продуктов питания, детских товаров и лекарств.
• 0% — для экспортных операций.

НДС в 2026 году: изменения для бизнеса. Повышение налога скажется на компаниях, которые платят по основной ставке. Чтобы не потерять прибыль, компаниям нужно повысить цены.

Если не изменить цену, выручка уменьшится на 16 393 ₽.

Новые изменения для бизнеса на УСН и ПСН

УСН

Лимит для освобождения от НДС на УСН хотят снизить с 60 000 000 до 10 000 000 ₽.

Главное правило — смотрят на выручку за 2025 год:

1. Если доход меньше 10 000 000 ₽ — в 2026 году можно не платить налог.
2. Если доход превысил 10 000 000 ₽ — с 1 января 2026 года придется платить налог.

Ставки НДС при УСН в 2026 году, для компаний, которые превысили новый порог:

Пример: компания на УСН получила в 2025 году 30 000 000 ₽. Это больше установленного лимита в 10 000 000 ₽. С 1 января 2026 года она автоматически начинает платить НДС по ставке 5%. Если доходы вырастут до 272 500 000 ₽, ставка налога увеличится до 7%.

Новые изменения после третьего чтения

Обновление от 20.11.2025: новые поправки:

1. Для тех компаний на УСН, которые не предоставят первую декларацию при уплате НДС, сделают мораторий на привлечение к ответственности.
2. А для тех, кто в первый раз станет налогоплательщиком, разрешат 1 раз в год отказаться от применения пониженной ставки НДС. Но такая возможность будет действовать до истечения 3-летнего срока.

ПСН

Для ПСН лимит дохода снизят до 10 000 000 ₽. Если его превысить, ИП теряет право на патент. Тогда компаниям будет выгоднее перейти на УСН и выбрать налоговую ставку:

1. «Доходы» 6% — компания будет платить налог только с доходов, без учета затрат.
2. «Доходы минус расходы» 15% — налог будет уплачиваться с разницы между доходами и расходами.

По НДС будут также действовать ставки 5 и 7%, в зависимости от размера дохода. Или можно выбрать основные ставки 22 и 10%, если компания хочет получать налоговые вычеты. При этом на ОСНО переходить пока не стоит, так как вместе с НДС придется платить НДФЛ и налог на имущество.

Как это повлияет на бизнес

Малые компании на УСН и ПСН фактически окажутся в новой налоговой реальности. Помимо того, что прибыль может уменьшиться, бизнесу придется:

• выставлять счета-фактуры и УПД;
• сдавать декларацию по НДС;
• налаживать ЭДО и раздельный учет;
• пересматривать цены и договоры.

Отмена льготы по НДС в 2026 году для IT-сферы

С 2026 года для IT-компаний планировали ввести НДС в 22%. Тогда бы налогом облагалась:

• продажа исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных;
• права на использование ПО и баз данных, в том числе обновления и дополнительные функциональные возможности.

Как изменения повлияют на бизнес

Повышение ставки затронет весь рынок, но особенно — компании, которые работают на грани прибыльности или не ведут управленческий учет. Для малого бизнеса это означает новую отчетность, сверки с ФНС и дополнительные расходы на бухгалтерию.

Какие последствия могут быть у бизнеса:

1. Рост расходов. Налоговая нагрузка идет через всю цепочку поставщиков. Подрядчики по логистике, аренде, аутсорсу автоматически включат новый НДС в счета. В результате вырастет себестоимость, а значит — снизится маржинальность бизнеса, если не пересмотреть цены.
2. Штрафы за неправильный учет. Изменения в налогах всегда провоцируют проверки. Схемы дробления бизнеса окажутся под большим вниманием, и компании рискуют доначислениями, если учет будет неидеальным.
3. Задержки поступлений и кассовые разрывы. Изменения затрагивают и клиентов. Если ваши заказчики работают в B2B, они тоже будут пересматривать бюджеты и сроки оплат. Это может привести к задержкам поступлений и новым кассовым разрывам.

Крупным компаниям придется найти дополнительные средства для оборотных активов. Малому бизнесу, который раньше не сталкивался с НДС, предстоит:

• освоить новые правила отчетности и администрирования;
• научиться избегать кассовых разрывов.

Есть и хорошая новость: у бизнеса может появиться время на подготовку. Комитет Госдумы предложил поэтапный переход к новым лимитам. Поэтапный переход не отменяет новые правила, но дает бизнесу время подготовиться. Компании, которые начнут готовиться заранее, получат преимущества:

1. Снизят стресс и избегут аврала, постепенно перестраивая цены, договоры и учетные процессы.
2. Успеют тщательно все просчитать и выбрать наиболее выгодную стратегию.
3. Укрепят отношения с партнерами. Для этого они предупредят их об изменениях.

Поэтапный переход не означает, что можно не готовиться. Наоборот — он помогает подготовиться продуманно и без лишней спешки.

Что делать, если вы ожидаете повышения ставки НДС

Главный риск при увеличении налога 一 сокращение маржи и кассовые разрывы. Чтобы этого избежать:

1. Пересмотрите ценообразование. Из-за роста НДС ваши затраты и конечная цена вырастут. Заранее решите, какую часть налога включить в цену для клиентов, а какую — покрыть из своей прибыли.
2. Проверьте договоры. Если в договорах прописано «цена с НДС», повышение ставки уменьшит чистую выручку. В новых договорах пишите цену без НДС и добавляйте условие об изменении цены при росте налогов.
3. Контролируйте дебиторскую задолженность. Платежи по НДС приходится делать даже при задержках оплат. Усильте контроль сроков поступлений и стимулируйте клиентов платить раньше. Это поможет избежать кассовых разрывов.

Что делать тем, кто попадет под снижение порога НДС

Для малого бизнеса снижение лимита с 60 до 10 миллионов ₽ — переход в совершенно новые налоговые условия.

Подготовьтесь к работе с НДС

Придется вести учет, сдавать декларации, выставлять УПД и использовать электронный документооборот. Проверьте, готова ли бухгалтерская система и есть ли подключение к ЭДО.

Пересчитайте цены

Если работаете с физлицами, налог придется включить в стоимость, и товары подорожают.

В сфере B2B повышение налога можно смягчить. При работе на ОСНО ваши партнеры смогут принять налог к вычету, и рост цены будет нейтрализован.

Если работаете на УСН с налогом 5 или 7%, учтите — вы не сможете применить вычет по налогам. Поэтому рост ставки напрямую увеличит затраты. Лучше предупредить об этом партнеров и объяснить причину возможного повышения цен.

Пересмотрите налоговую систему

Если после реформы вы стали плательщиком НДС, не ограничивайтесь просто пересчетом цен. Посмотрите, какой режим налогообложения для вас теперь выгоднее.

Например, на УСН (6 или 15%) вы не можете принять входящий НДС к вычету. Получается, этот налог от поставщиков становится дополнительными расходами, особенно если вы не можете заложить его в стоимость для клиента.

Есть еще вариант — автоматизированная УСН (АУСН). Она не предполагает НДС, если только вы не выступаете как налоговый агент. Правда, она только для малого бизнеса и с рядом условий: счет должен быть в уполномоченном банке, ставка 8 или 20%, а отчетность формируется сама. Эксперимент действует до конца 2027 года.

Подготовьте персонал

Работа с налогами требует точности и знания специфических требований — особенно для тех, кто ранее с этим налогом не сталкивался. Чтобы потом не было ошибок и штрафов, команду лучше подготовить заранее.

Вашему бухгалтеру или финансисту стоит пройти обучение или освежить в памяти несколько тем:

• правила заполнения УПД;
• сроки и форматы сдачи деклараций;
• порядок учета входящего и исходящего НДС;
• ведение раздельного учета, если часть операций не облагается налогом;
• требования к ЭДО.

Что нужно сделать всем, кого коснется изменение НДС

Эти шаги универсальны — они помогут любой компании пройти налоговые изменения без потерь.

Финансовая модель в разных сценариях

Первое, что стоит сделать, — пересчитать финансовую модель. Лучше построить несколько сценариев: базовый, пессимистичный и стрессовый. Это сразу покажет, где компания начнет терять деньги.

Движение денег

Составьте календарь платежей с учетом дат уплаты НДС и сопоставьте с графиком поступлений от клиентов.

Условия такие:

• НДС сдается ежеквартально. Сдавать декларацию по НДС нужно до 25-го числа месяца, который идет за окончанием квартала.
• Налог платится тремя равными платежами. Каждую часть нужно внести до 25-го числа в течение трех месяцев следующего квартала.

Здесь есть важный момент: иногда налог придется заплатить еще до того, как клиент рассчитается с вами. Такая ситуация — тот самый кассовый разрыв — создает серьезные проблемы. Чтобы не искать срочно деньги в последний момент, заранее договоритесь в банке о кредитной линии или овердрафте.

Структура бизнеса

Не все операции облагаются полной ставкой НДС. Экспорт, продукты питания, лекарства и детские товары могут идти по нулевой или льготной ставке. Но чтобы применять их, нужны правильно оформленные документы. Если их не будет — налоговая начислит полный НДС. Поэтому лучше заранее убедиться, что учет ведется корректно и все подтверждения в порядке.

Чеклист: как подготовиться к росту НДС

1. Проведите стресс-тест финансовой модели. Постройте три сценария.
2. Проверьте движение денег. Составьте календарь платежей с датами уплаты налога и сопоставьте его с поступлениями от клиентов. Помните: налог платится тремя частями — 25-го числа каждого месяца следующего квартала.
3. Проведите аудит договоров:
• Уберите формулировку «цена с НДС».
• Прописывайте цену без НДС, а налог отдельной строкой.
• Добавьте пункт о пересмотре цены при изменении налогов. Это защитит от ситуации, когда разницу придется покрывать из своей прибыли.
4. Перепроверьте структуру бизнеса. Определите, какие операции можно перевести на льготную или нулевую ставку.
5. Подготовьте стратегию коммуникации с клиентами и партнерами. Рост цен лучше объяснить заранее, чем ставить партнеров перед фактом.
6. Сформируйте запас ликвидности. Стоит заранее предусмотреть, чтобы на счетах или в кредите лежала сумма как минимум для одного платежа по НДС.

Точные цифры и правила мы узнаем после того, как закон пройдет второе чтение в Госдуме. Однако тренд на повышение налоговой нагрузки очевиден. Появление идеи о переходном периоде — лучший аргумент в пользу того, чтобы начать готовиться уже сегодня. Компании, которые используют это время для плавной адаптации, встретят изменения во всеоружии и сохранят свою прибыльность.

Итоги

1. Главное изменение: базовую ставку НДС повысят до 22%, при этом льготную сохранят. Это значит, что большинству бизнеса придется поднимать цены.
2. Для УСН снизят лимит выручки при освобождении от НДС до 20 000 000 ₽. Для компаний, которые превысят порог, сделали переходные ставки. 5% — для дохода от 10 000 000 до 272 500 000 ₽, и 7% — для дохода от 272 500 000 до 490 500 000 ₽.
3. Для ПСН снизят лимит дохода до 20 000 000 ₽. Если его превысить, бизнес потеряет право на патент. Это значит, что компаниям придется перейти на УСН и начать платить налоги.