Изменение НДС в 2026 году: что это значит для бизнеса и как подготовиться

В 2026 году налоговая система снова меняется. Минфин предложил два шага, которые напрямую затронут предпринимателей: повысить ставку НДС с 20% до 22% и снизить порог, при котором компания освобождается от уплаты налога, с 60 млн ₽ до 10 млн ₽ в год.

Ставка НДС не влияет на прибыль напрямую, но может ее снизить в условиях фиксированных цен или контрактов. А если порог снизят — тысячи компаний, которые раньше работали без НДС, окажутся в числе плательщиков. Ниже разбираем, что это значит для бизнеса и как подготовиться, пока изменения еще обсуждаются.

Какие именно изменения НДС будут и что ждать бизнесу

Повышение ставки затронет весь рынок, но особенно — компании, которые работают на грани прибыльности или не ведут управленческий учет. Для малого бизнеса это означает новую отчетность, сверки с ФНС и дополнительные расходы на бухгалтерию.

Какие последствия могут быть у бизнеса:

1. Рост расходов. Налоговая нагрузка идет через всю цепочку поставщиков. Подрядчики по логистике, аренде, аутсорсу автоматически включат новый НДС в счета, если вы не на общей системе налогообложения и не можете принимать входящий НДС к вычету — ваши издержки вырастут.

2. Штрафы за неправильный учет. Изменения в налогах всегда провоцируют проверки. Схемы дробления бизнеса окажутся под большим вниманием, и компании рискуют доначислениями, если учет будет неидеальным.

3. Задержки поступлений и кассовые разрывы. Изменения затрагивают и ваших клиентов. Если ваши заказчики работают в B2B, они тоже будут пересматривать бюджеты и сроки оплат. Это может привести к задержкам поступлений и новым кассовым разрывам.

Крупные компании столкнутся с ростом нагрузки на оборотные средства. Малый бизнес, который никогда не работал с НДС, — с новым уровнем администрирования, отчетности и кассовыми разрывами. 

Что делать, если вы ожидаете повышения ставки НДС

Главный риск при увеличении НДС 一 сокращение маржи и кассовые разрывы. Чтобы минимизировать эти риски рекомендуем сделать следующее:

1. Пересмотрите ценообразование. Рост ставки напрямую влияет на себестоимость и конечную цену. Нужно заранее понять, какую часть налога можно переложить на клиентов, а какую придется компенсировать за счет прибыли.

2. Проверьте условия контрактов. Если в договорах прописано «цена с НДС», повышение ставки уменьшит вашу чистую выручку. В новых документах указывайте цену без НДС и добавляйте пункт о пересмотре стоимости при изменении налогов.

3. Контролируйте дебиторскую задолженность. Платежи по НДС приходится делать даже при задержках оплат. Усильте контроль сроков поступлений и стимулируйте клиентов платить раньше — это поможет избежать кассовых разрывов.

Что делать тем, кто попадет под снижение порога НДС

Для малого бизнеса снижение лимита с 60 млн ₽ до 10 млн ₽ означает переход в совершенно другую налоговую реальность.

Подготовьтесь к работе с НДС 

Придется вести учет, сдавать декларации, выставлять УПД и использовать электронный документооборот. Проверьте, готова ли ваша бухгалтерская система и есть ли подключение к ЭДО.

Пересчитайте цены

Если вы работаете с физлицами, налог придется включить в стоимость, и товары подорожают. 

В B2B-сегменте повышение можно сгладить: при работе на общей системе налогообложения (ОСНО) ваши партнеры смогут принять НДС к вычету, и рост цены для них будет нейтрализован.

Если же вы работаете на упрощенной системе налогообложения (УСН), важно учитывать, что компании с налогом 5% или 7% не смогут применять налоговый вычет по НДС. В этом случае увеличение ставки налога повлияет на конечную стоимость напрямую, и рост цен лучше объяснить партнерам заранее.

Пересмотрите налоговую систему

Если после реформы вы переходите в статус плательщика НДС, стоит пересчитать не только цены, но и оценить, какой режим налогообложения окажется для вас менее обременительным.

На УСН с базовыми ставками — 6 % (доходы) или 15 % (доходы минус расходы) — нельзя принять НДС к вычету. Входящий НДС от поставщиков становится дополнительными расходами, особенно если вы не можете переложить их в цену.

В качестве альтернативы — АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения). Она не предполагает уплату НДС (за исключением отдельных случаев, например, если компания становится налоговым агентом), но доступна только малому бизнесу и при соблюдении ряда условий: расчетный счет должен быть открыт в уполномоченном банке, налоговая ставка — 8 % (доходы) или 20 % (доходы минус расходы), отчетность формируется автоматически. Эксперимент действует до конца 2027 года.

Подготовьте персонал 

Работа с НДС требует точности и знания специфических требований — особенно для тех, кто ранее с этим налогом не сталкивался. Поэтому важно заранее подготовить команду, чтобы избежать ошибок и штрафов.

Бухгалтеру или финансовому специалисту необходимо пройти обучение или минимум освежить знания по следующим темам:

• правила заполнения УПД,

• сроки и форматы сдачи деклараций,

• порядок учета входящего и исходящего НДС,

• ведение раздельного учета, если часть операций не облагается налогом,

• требования к электронному документообороту.

Что нужно сделать всем, кого коснется изменение НДС

Эти шаги универсальны — они помогут любой компании пройти налоговые изменения без потерь.

Финансовая модель в разных сценариях

Первое, что стоит сделать, — пересчитать финансовую модель. Лучше построить несколько сценариев: базовый, пессимистичный и стрессовый. Это сразу покажет, где компания начнет терять деньги.

Движение денег 

Составьте календарь платежей с учетом дат уплаты НДС и сопоставьте его с графиком поступлений от клиентов.

Условия такие:

• НДС сдается ежеквартально. Декларацию нужно подать до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.

• Сумма НДС платится тремя равными частями — до 25-го числа каждого из трех месяцев следующего квартала.

Если обязательства по НДС наступают раньше, чем приходят платежи от клиентов, возникает кассовый разрыв. В этом случае лучше заранее договориться о кредитной линии или овердрафте, чем в последний момент искать деньги на уплату налога.

Структура бизнеса

Не все операции облагаются полной ставкой НДС. Экспорт, продукты питания, лекарства и детские товары могут идти по нулевой или льготной ставке. Но чтобы применять их, нужны правильно оформленные документы. Если их не будет — налоговая начислит полный НДС. Поэтому лучше заранее убедиться, что учет ведется корректно и все подтверждения в порядке.

Чек-лист: как подготовиться к росту НДС

1. Проведите стресс-тест финансовой модели. Постройте три сценария.

2. Проверьте движение денег. Составьте календарь платежей с датами уплаты НДС и сопоставьте его с поступлениями от клиентов. Помните: налог платится тремя частями — 25-го числа каждого месяца следующего квартала.

3. Проведите аудит договоров:

• Уберите формулировку «цена с НДС».

• Прописывайте цену без НДС, а налог отдельной строкой.

• Добавьте пункт о пересмотре цены при изменении налогов. Это защитит от ситуации, когда разницу придется покрывать из своей прибыли.

4. Перепроверьте структуру бизнеса. Определите, какие операции можно перевести на льготную или нулевую ставку.

5. Подготовьте стратегию коммуникации с клиентами и партнерами. Рост цен лучше объяснить заранее, чем ставить партнеров перед фактом.

6. Сформируйте запас ликвидности. Желательно иметь на счетах или в кредитной линии сумму хотя бы одного квартального платежа по НДС.

Мы пока не знаем, в какие изменения примут, но налоговая нагрузка точно не станет меньше. Компании, которые уже сейчас проверят свои финмодели и подготовят договоры, встретят реформу спокойно. Остальные будут тушить пожары в последний момент.

Следующая статья НДС на УСН: как правильно заполнить декларацию и избежать штрафов